理财产品如何做会计分录 理财产品怎么做分录
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- 1、在银行购买理财产品的会计分录
- 2、购买银行短期理财产品的利息收入是做财务费用还是投资收益?怎么做会计分录
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在银行购买理财产品的会计分录 (一)
贡献者回答购买理财产品会计分录:
1.取得交易性金融资产
借:交易性金融资产——成本(扣除取得时已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)
应收股利/应收利息(价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)
投资收益(交易费用)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金——存出投资款(支付的总价款)
2.持有交易性金融资产
(1)取得时包含的现金股利或应付利息实际发放时
借:其他货币资金等
贷:应收股利/应收利息等
(2)宣告分红或利息到期,及实际发放时
宣告或到期时
借:应收股利(应收利息)
贷:投资收益
发放时
借:其他货币资金等
贷:应收股利(应收利息)
(3)资产负债表日,交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益(虚拟,公允价值变动损益)。
公允价值>账面价值时(就近原则)
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
公允价值<账面价值时(就近原则)
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动
(4)交易性金融资产的处置
借:其他货币资金等(实际收到的钱)
贷:交易性金融资产—成本
—公允价值变动(或借方,余额反向出)
投资收益(损失记借方,收益记贷方)
(5)转让金融商品应交增值税
借:投资收益等
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
产生转让收益时
借:投资收益等
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
产生转让损失时
借:应交税费——转让金融商品应交增值税
贷:投资收益
简单明了的解析以及分录
简单分录:
从公司帐户划出存款:
借:其他货币资金--存出投资款
贷:银行存款
购买理财产品:
借:短期投资
贷:其他货币资金--存出投资款
处置理财产品:
借:其他货币资金--存出投资款
贷:短期投资
贷:投资收益(如果低于成本价的话,投资收益可能在借方)
解析:一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。
购买银行短期理财产品的利息收入是做财务费用还是投资收益?怎么做会计分录 (二)
贡献者回答投资收益。
购买时:
借:交易性金融资产-理财产品-成本
贷:银行存款
赎回时:
借:银行存款
贷:投资收益(收到的利息,亏损时余额在借方)
贷:交易性金融资产-理财产品-成本
1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目
借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本
(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。
2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。
投资收益的主要账务处理
(一)长期股权投资采用成本法核算的,企业应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分,借记“应收股利”科目,贷记本科目;属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额,应作为投资成本的收回,贷记“长期股权投资”科目。
(二)长期股权投资采用权益法核算的,资产负债表日,应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额,借记“长期股权投资——损益调整”科目,贷记本科目。
被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资而冲减长期权益账面价值的,借记“投资收益”科目,贷记长期股权投资——损益调整科目。
发生亏损的被投资单位以后实现净利润的,企业计算的应享有的份额,如有未确认投资损失的,应先弥补未确认的投资损失,弥补损失后仍有余额的,借记“长期股权投资——损益调整”科目,贷记本科目。
(三)出售长期股权投资时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”等科目,原已计提减值准备的,借记“长期股权投资减值准备” 科目,按其账面余额,贷记“长期股权投资”科目,按尚未领取的现金股利或利润,贷记“应收股利”科目,按其差额,贷记或借记本科目。
出售采用权益法核算的长期股权投资时,还应按处置长期股权投资的投资成本比例结转原记入“资本公积——其他资本公积”科目的金额,借记或贷记“资本公积——其他资本公积”科目,贷记或借记本科目。
无论你的行为是对是错,你都需要一个准则,一个你的行为应该遵循的准则,并根据实际情况不断改善你的行为举止。了解完理财产品如何做会计分录 理财产品怎么做分录,百吉财经相信你明白很多要点。
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