关于定期定额股票计划表的一些相关词条
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(1)采购计划编制依据的可靠性。内部审计师应审查采购计划的编制是否依据经过批准的物资采购申请单;采购计划是否与生产计划、销售计划、建设项目进度计划、物资库存控制计划和资金供应计划等衔接;采购计划是否符合组织的存货政策、采购政策和资金管理政策。
(2)采购计划审批程序的合规性。内部审计师应审查物资使用部门是否根据本期生产计划和物资消耗定额确定物资实际需要量,据此填制物资采购申请单;审查物资管理部门是否每月根据物资实际库存和储备需要填制物资储备定额补库计划表,提交补库申请单;审查各部门负责人是否按职责分割和授权范围对提交的采购申请单进行分类初审、对口把关;审查计划部门有无会同物资管理部门核实物资库存;审查最终下达的月份物资采购计划有无报组织分管领导审批。
内部审计师应通过采购计划编制依据的可靠性和采购计划审批程序的合规性审计来评价、分析物资采购品种、数量的真实性和合理性。
(3)采购计划价格的合理性。采购计划价格是采购物资实际价格的重要控制标准。内部审计师对价格的审计依据是:对于重复购置的物资,次成交价格为依据,如价格已发生变化,应以最新市场公允价为标准;对于新购物资,应掌握市场公允价并以此为标准。审计物资采购计划价格时,应将新购物资作为审计的重点。
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